Question 1

Ab wann lohnt sich eine GmbH steuerlich gegenüber dem Einzelunternehmen?

Accepted Answer

Bei Vollausschüttung aller Gewinne ist die GmbH fast nie günstiger - die Doppelbesteuerung (KSt + GewSt auf Unternehmensebene, dann 26,375 % Abgeltungssteuer auf Dividenden) ergibt 45-50 % Gesamtbelastung. Die GmbH lohnt steuerlich erst, wenn erhebliche Gewinnanteile thesauriert (im Unternehmen belassen) werden. Denn thesaurierte Gewinne zahlen nur ~30 % Unternehmenssteuer - keine Ausschüttungssteuer. Faustregel: ab 150.000-200.000 € Jahresgewinn mit Thesaurierungsabsicht prüfen.

Question 2

Was ist der Unterschied zwischen GmbH und Einzelunternehmen bei der Gewerbesteuer?

Accepted Answer

Beide zahlen Gewerbesteuer nach demselben Prinzip (3,5 % Messzahl × Hebesatz). Der entscheidende Unterschied: Einzelunternehmen und Personengesellschaften genießen einen Freibetrag von 24.500 € (§11 GewStG) und können die gezahlte GewSt bis zu 4× dem Steuermessbetrag auf die Einkommensteuer anrechnen (§35 EStG). In Städten mit Hebesatz unter ~400 % ist die GewSt für Einzelunternehmer effektiv fast steuerneutral. Bei der GmbH gibt es diese Anrechnung nicht.

Question 3

Was bedeutet der §32a EStG Tarif 2026 konkret?

Accepted Answer

Der §32a EStG definiert fünf Einkommenszonen: Bis 12.348 € (Grundfreibetrag) wird keine Einkommensteuer fällig. Zwischen 12.349 € und 17.799 € gilt ein progressiver Einstieg (ca. 14-24 %). Von 17.800 € bis 69.878 € setzt sich die Progression fort (bis ~42 %). Ab 69.879 € gilt der Spitzensteuersatz von 42 %, ab 277.826 € der Reichensteuersatz von 45 %. Diese Grenzen werden jährlich angepasst - 2026 gelten die Werte aus dem aktuellen Gesetzestand.

Question 4

Wann zahle ich noch Solidaritätszuschlag?

Accepted Answer

Seit der Reform 2021 zahlen ca. 90 % der Steuerzahler keinen SolZ mehr. 2026 gilt: Keine SolZ-Pflicht, wenn die Einkommensteuer unter der Freigrenze von 20.350 € liegt (Einzelveranlagung, §3 SolZG). In der Milderungszone (bis zur vollen Rate) wird SolZ schrittweise eingeführt. Die volle SolZ-Rate von 5,5 % greift erst bei deutlich höheren Einkommen. Auf die Körperschaftsteuer der GmbH fällt SolZ immer an (5,5 % auf KSt), ebenso auf die Abgeltungssteuer bei Dividendenausschüttungen.

Question 5

Warum ist der Freiberufler steuerlich im Vorteil?

Accepted Answer

Freiberufler (§18 EStG) unterliegen nicht der Gewerbesteuer. Das spart 5-20 % des Gewinns je nach Stadthebesatz - und der §35-Trick der Einzelunternehmer entfällt komplett, weil es keine GewSt zu verrechnen gibt. Freiberuflich tätig sind z.B. Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater, Architekten, Journalisten - aber nicht SaaS-Gründer, die gewerblich tätig sind. Wer eine GmbH-ähnliche Haftungsbeschränkung will, aber freiberuflich tätig ist: UG (haftungsbeschränkt) oder GmbH prüfen.

Question 6

Welche Faktoren berücksichtigt der Rechner NICHT?

Accepted Answer

Der Rechner modelliert eine Schätzung ohne: (1) Betriebsausgaben und Sonderausgaben, die den zu versteuernden Gewinn senken; (2) Sozialversicherungsbeiträge des Einzelunternehmers (kein Arbeitgeber zahlt für ihn - er zahlt selbst in Kranken- und Rentenversicherung, ca. 15-20 % des Gewinns); (3) Kirchensteuer (8-9 % der ESt, je nach Bundesland); (4) Thesaurierungsmodell der GmbH; (5) Verlustvorträge. Für eine echte Rechtsformentscheidung ist ein Steuerberater unverzichtbar.

Question 7

Wie unterscheiden sich die Gewerbesteuer-Hebesätze der Städte?

Accepted Answer

Der Gewerbesteuer-Hebesatz ist kommunal - jede Stadt setzt ihn selbst fest. Gesetzliches Minimum: 200 %. Typische Großstädte: Berlin 410 %, Hamburg 470 %, München 490 %, Frankfurt 460 %, Köln 475 %, Stuttgart 420 %. Die effektive GewSt-Rate ergibt sich aus: Messzahl 3,5 % × Hebesatz. Bei München 490 % sind das 17,15 % - einer der höchsten in Deutschland. Das beeinflusst sowohl die GmbH als auch das Einzelunternehmen (wobei bei letzterem §35 EStG die Wirkung stark abschwächt).

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